Steuerstrukturierung & Vermögensplanung

Türkischer Steuerrahmen

Das türkische Steuersystem wird von der Steuerverwaltung (Gelir Idaresi Baskanligi, GIB) unter dem Ministerium für Schatzamt und Finanzen verwaltet. Die wichtigsten direkten Steuern sind Körperschaftsteuer, Einkommensteuer und Quellensteuern auf verschiedene Einkunftsarten. Indirekte Steuern umfassen die Mehrwertsteuer (VAT, mit Regel- und ermäßigten Sätzen sowie Befreiungen und Sonderregelungen), die Sonderverbrauchsteuer (OTV) und die Stempelsteuer auf bestimmte Dokumente und Transaktionen.

Wir beraten Unternehmen und Privatpersonen zur Steuerplanung innerhalb dieses Rahmens, mit Schwerpunkt auf der Strukturierung von Investitionen und Geschäftstätigkeiten durch steuerlich effiziente und rechtskonforme Strukturen unter voller Einhaltung türkischen Steuerrechts und internationaler Meldepflichten.

Körperschaftsteuerplanung

Körperschaftsteuerplanung in der Türkei erfordert sorgfältige Beachtung des Zusammenspiels zwischen innerstaatlichem Steuerrecht und dem umfangreichen Netzwerk türkischer Doppelbesteuerungsabkommen. Die Türkei hat mit zahlreichen Jurisdiktionen Steuerabkommen geschlossen, die unterschiedliche Regelungen zu Quellensteuersätzen auf Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren sowie zu Betriebsstättendefinitionen und Kapitalgewinnbehandlung enthalten.

Wir beraten multinationale Unternehmen zur steuerlichen Strukturierung ihrer türkischen Aktivitäten, einschließlich Wahl der Rechtsform, Kapitalisierungsstruktur (Fremd- oder Eigenkapital), konzerninterner Preisgestaltung und Gewinnrepatriierung. Wir beraten zu rechtlichen Aspekten von Verrechnungspreisvereinbarungen und koordinieren uns mit Steuerberatern, soweit Dokumentation, Berechnungen oder Einreichungen erforderlich sind.

Steuerliche Anreize

Die Türkei bietet verschiedene Investitionsanreizsysteme, darunter reduzierte Körperschaftsteuerbehandlung, Mehrwertsteuerbefreiungen, Zollbefreiungen und Unterstützung bei Arbeitgeber-Sozialversicherungsbeiträgen. Der Umfang verfügbarer Anreize hängt vom Sektor, dem Investitionsstandort und der Größe der Investition ab. Strategische Investitionen, Investitionen in ausgewiesenen Entwicklungszonen und Tätigkeiten in Technologieentwicklungszonen (Teknokent) bringen jeweils besondere Vorteile mit sich. Wir beraten zu Voraussetzungen, Antragsverfahren und Compliance mit Förderbedingungen.

Vermögensverwaltung und Nachlassplanung

Für vermögende Privatpersonen mit Vermögenswerten oder Interessen in der Türkei beraten wir zu steuerlichen Auswirkungen türkischer Steueransässigkeit, Immobilieneigentum, Finanzanlagen und Nachlassplanung. Grenzüberschreitende Nachfolge mit türkischen Vermögenswerten erfordert die Koordination zwischen türkischem Erbrecht und den anwendbaren ausländischen Nachfolgeregeln.

Wir arbeiten mit den bestehenden Vermögensberatern und internationalen Steuerberatern unserer Mandanten zusammen, um Strukturen zu entwickeln, die türkische Steuerpflichten berücksichtigen und zugleich mit der übergreifenden privaten Vermögensstrukturierungsstrategie des Mandanten vereinbar bleiben.

Steuerstreitigkeiten

Steuerstreitigkeiten in der Türkei können durch administrative Einigung (uzlasma) mit der Steuerbehörde oder durch Verfahren vor den Steuergerichten beigelegt werden. Das Einigungsverfahren bietet den Vorteil von Schnelligkeit und möglicher Strafreduzierung, erfordert jedoch sorgfältige Vorbereitung und Verhandlung. Wenn eine Einigung nicht verfügbar oder erfolglos ist, vertreten wir Mandanten vor den Steuergerichten, den regionalen Verwaltungsgerichten und dem Staatsrat (Danistay). Außerdem beraten wir zu freiwilligen Offenlegungsprogrammen und Steueramnestien, sobald diese verfügbar werden.