税务架构与财富管理

土耳其税务框架

土耳其税务体系由财政和金融部下属税务管理局（Gelir Idaresi Baskanligi，GIB）管理。主要直接税包括企业所得税、个人所得税以及对不同类别收入征收的预提税。间接税包括增值税（VAT，设有标准税率和降低税率，以及豁免和特殊制度）、特别消费税（OTV）以及对特定文件和交易征收的印花税。

我们在该框架内为企业和个人提供税务规划建议，重点是通过税务高效且合规的结构安排投资和运营，同时确保全面遵守土耳其税法和国际申报义务。

企业税务规划

土耳其企业税务规划需要谨慎处理国内税法与土耳其广泛的避免双重征税协定网络之间的关系。土耳其已与多个司法辖区缔结税收协定，各协定对股息、利息和特许权使用费预提税率，以及常设机构定义和资本利得处理均有不同规定。

我们就跨国公司在土耳其业务的税务结构提供建议，包括法律实体选择、资本结构（债务与权益）、关联交易定价以及利润汇回。我们就转让定价安排的法律方面提供建议，并在需要文件、计算或申报时与税务顾问协调。

税收优惠

土耳其提供多种投资激励制度，包括降低企业所得税待遇、增值税豁免、关税豁免以及雇主社会保障缴款支持。可用激励的范围取决于行业、投资地点和投资规模。战略投资、指定发展区投资以及技术开发区（Teknokent）运营均具有不同利益。我们就资格、申请程序和激励条件合规提供建议。

财富管理与遗产规划

对于在土耳其拥有资产或权益的高净值个人，我们就土耳其税务居民身份、不动产所有权、金融投资和继承规划的税务影响提供建议。涉及土耳其资产的跨境继承需要协调土耳其继承法与适用外国继承规则。

我们与客户现有的财富顾问和国际税务顾问合作，制定既能处理土耳其税务义务，又与客户整体私人财富结构策略保持一致的结构。

税务争议

土耳其税务争议可以通过与税务机关的行政和解（uzlasma）或通过税务法院诉讼解决。和解程序具有速度快和可能减轻处罚的优势，但需要认真准备和谈判。当和解不适用或未能成功时，我们代表客户出庭于税务法院、地区行政法院和国务委员会（Danistay）。我们还就自愿披露项目和税收赦免机会在其可用时提供建议。