Estructuración fiscal y gestión patrimonial

Marco fiscal turco

El sistema fiscal turco es administrado por la Administración Tributaria (Gelir Idaresi Baskanligi, GIB) bajo el Ministerio de Tesoro y Finanzas. Los principales impuestos directos son el impuesto sobre sociedades, el impuesto sobre la renta de las personas físicas y las retenciones sobre varias categorías de ingresos. Los impuestos indirectos incluyen el impuesto al valor añadido (IVA, con tipos estándar y reducidos, junto con exenciones y regímenes especiales), el impuesto especial al consumo (OTV) y el impuesto de timbre sobre determinados documentos y transacciones.

Asesoramos a empresas y personas sobre planificación fiscal dentro de este marco, con enfoque en estructurar inversiones y operaciones mediante estructuras fiscalmente eficientes y conformes, manteniendo pleno cumplimiento del derecho fiscal turco y obligaciones internacionales de reporte.

Planificación del impuesto sobre sociedades

La planificación del impuesto sobre sociedades en Turquía requiere atención cuidadosa a la interacción entre el derecho fiscal interno y la amplia red de convenios de doble imposición de Turquía. Turquía ha celebrado convenios fiscales con muchas jurisdicciones, cada uno con distintas disposiciones sobre tipos de retención sobre dividendos, intereses y cánones, así como definiciones de establecimiento permanente y tratamiento de ganancias de capital.

Asesoramos a multinacionales sobre la estructuración fiscal de sus operaciones turcas, incluida la elección de entidad legal, estructura de capitalización (deuda frente a capital), precios intragrupo y repatriación de beneficios. Asesoramos sobre aspectos legales de acuerdos de precios de transferencia y coordinamos con asesores fiscales cuando se requieren documentación, cálculos o presentaciones.

Incentivos fiscales

Turquía ofrece varios regímenes de incentivos a la inversión, incluido tratamiento reducido del impuesto sobre sociedades, exenciones de IVA, exenciones de derechos de aduana y apoyo a contribuciones patronales de seguridad social. El alcance de los incentivos disponibles depende del sector, la ubicación de la inversión y el tamaño de la inversión. Las inversiones estratégicas, inversiones en zonas de desarrollo designadas y operaciones en zonas de desarrollo tecnológico (Teknokent) tienen beneficios diferenciados. Asesoramos sobre elegibilidad, procedimientos de solicitud y cumplimiento de condiciones de incentivo.

Gestión patrimonial y planificación sucesoria

Para personas de alto patrimonio con activos o intereses en Turquía, asesoramos sobre las implicaciones fiscales de la residencia fiscal turca, propiedad inmobiliaria, inversiones financieras y planificación sucesoria. La sucesión transfronteriza que involucra activos turcos requiere coordinar el derecho sucesorio turco con las normas sucesorias extranjeras aplicables.

Trabajamos con los asesores patrimoniales existentes y asesores fiscales internacionales de nuestros clientes para desarrollar estructuras que aborden obligaciones fiscales turcas y sigan siendo coherentes con la estrategia general de estructuración patrimonial privada del cliente.

Disputas fiscales

Las disputas fiscales en Turquía pueden resolverse mediante conciliación administrativa (uzlasma) con la autoridad fiscal o mediante litigio ante los Tribunales Fiscales. El proceso de conciliación ofrece la ventaja de rapidez y posible reducción de sanciones, pero requiere preparación y negociación cuidadosas. Cuando la conciliación no está disponible o no tiene éxito, representamos a clientes ante los Tribunales Fiscales, Tribunales Administrativos Regionales y el Consejo de Estado (Danistay). También asesoramos sobre programas de divulgación voluntaria y oportunidades de amnistía fiscal a medida que estén disponibles.