Идентификационный номер налогоплательщика, циклы, подача деклараций и выставление счетов в Турции
А. Обзор
Как было сказано в нашей предыдущей статье (Корпоративный налог 101 - ссылка-), в Турции довольно сложная налоговая система, регулируемая многочисленными законами и подзаконными актами, особенно когда речь идет о корпоративном налоге. Как отмечалось выше, существуют разные налоговые циклы и разные сроки подачи налоговых деклараций в зависимости от вида налога.
В этом отношении понимание того, как работает система TAX ID, а также налоговые циклы, подача налоговых деклараций и корпоративное выставление счетов в Турции, будет иметь решающее значение для иностранных инвесторов, чтобы понять, как вести повседневную деятельность своих компаний.
B. Идентификация налогоплательщика в Турции
Статья 2 Закон №4358 устанавливает, что «Государственные администрации и учреждения наряду с другими физическими и юридическими лицами обязаны определять налоговые номера физических и юридических лиц, являющихся сторонами сделок, определяемых Министерство финансов и обязан включать такие идентификационные номера налогоплательщика в соответствующие документы, счета и записи».
В отдельном коммюнике, принятом для расширения использования идентификационного номера налогоплательщика, далее указывается, что «физические и юридические лица, к которым применяется настоящее Коммюнике, должны сделать следующее, в дополнение к установлению личности, адреса и другой информации всех реальных и клиенты-юридические лица, которые проводят или имеют дело со сделками, изложенными в Коммюнике; 1. Определить их ИНН, 2. Использовать эти номера в соответствующих документах, счетах и записях».
Что касается Закона № 4358, идентификационные номера налогоплательщиков должны использоваться в следующих транзакциях:
–Нотариальные сделки,
–Сделки по взысканию задолженности,
–Операции с реестром прав собственности,
–Регистрационные операции по ПДД № 2918,
–Выдача банковских чеков,
–Операции, осуществляемые банками и другими финансовыми учреждениями,
–Получение паспортов,
–И любые другие сделки должны быть определены Министерством финансов Турции.
C. Циклы корпоративного налогообложения в Турции
Существует ряд различных типов налогов, применимых к корпоративным операциям в Турции, и поэтому каждый отдельный тип налога будет иметь свой цикл декларирования, представления и оплаты.
НДС: Для НДС ежемесячно составляется и подается в налоговую инспекцию налоговая декларация, в которой будет указана сумма НДС, начисленная компанией, и сумма НДС, уплаченная компанией в течение соответствующего месяца, которая затем будет зачтена в счет друг друга для расчета окончательной суммы НДС, которую необходимо заплатить. Чтобы убедиться, что вы не платите превышение НДС, вам необходимо будет предоставить бухгалтерам все квитанции и счета-фактуры, которые вы или компания получаете в соответствующих случаях.
удержание: Также будет составляться отдельная декларация по удержанному налогу (Мухтасар), которая ежемесячно подается в налоговую инспекцию, в которой будет показан удержанный налог, взимаемый с арендных платежей компании, выплат персонала (роялти и т. д.) и других удерживаемых налогов, применяемых в любой счета-фактуры, полученные компанией (если таковые имеются). Он будет выплачиваться ежемесячно (поэтому удерживаемые налоги за каждый месяц необходимо будет уплатить до конца следующего месяца).
Ежеквартальный налог: Как кратко упоминалось выше в соответствующих примерах, существуют также квартальные налоговые декларации по КПН, которые необходимо подавать в конце каждого квартала. Декларация и график уплаты этого квартального налога указаны ниже:
| Четверть | Налоговый период | Дата оплаты |
|---|---|---|
| 1st Четверть | Январь февраль март | Май 17th |
| 2nd Четверть | апрель-май-июнь | Август 17th |
| 3rd Четверть | июль-август-сентябрь | Ноябрь 17th |
| 4th Четверть | октябрь-ноябрь-декабрь | Февраль 17th (в следующем году) |
D. Выставление счетов в Турции и вопросы, связанные с платежами без счетов-фактур
Для компаний выставление и получение счетов-фактур являются важными аспектами управления повседневными транзакциями. Из-за строгих проверок налоговой инспекции компаниям обычно рекомендуется производить платежи в обмен на официальные счета (здесь могут быть заметные исключения), поскольку любая сумма, переведенная со счета компании без сопроводительного счета, может оказаться проблемой в Дело о налоговой проверке. Очевидно, что компания может производить платежи до получения официального счета (т.е. авансовые платежи и т. д.), здесь важно убедиться, что компания получает соответствующий счет, соответствующий этим платежам, в течение того же календарного года (на конец года). закрытия).
Что касается выставления счетов, обратите внимание, что большинство компаний подчиняются процедурам электронных счетов и поэтому должны выставлять электронные счета через сертифицированных поставщиков услуг электронных счетов. Таким образом, существуют определенные ограничения на то, что бухгалтерия может делать в отношении изменения счетов-фактур и т. д. (поскольку у самой системы есть ограничения). Если по какой-либо причине компании необходимо отменить какой-либо выставленный счет, будет предоставлен 7-дневный льготный период для отмены любого выставленного и утвержденного счета. Если счет-фактура не аннулируется в течение этого периода, то основной способ аннулирования счета-фактуры заключается в том, чтобы другая компания или лицо (которому выставлен счет-фактура) выставили отдельный «возвратный» счет-фактуру на ту же сумму.
E. Внесение и снятие денег со счетов компании акционером
Основная задолженность акционеров перед компанией заключается в выплате установленной суммы капитала. Помимо этого первоначального капитала, акционер может внести новые средства в компанию, если компании потребуются новые средства для оплаты услуги, приложения или покупки продуктов и т. д. Любая сумма, внесенная акционером, будет зарегистрирована как долг перед компанией, что означает компания будет должна акционеру депонированные суммы.
Вывод денег напрямую со счетов компании более проблематичен. Как отмечалось выше, технически любые суммы, подлежащие переводу со счетов компании, должны сопровождаться счетами-фактурами для целей налогообложения и бухгалтерского учета. Однако такой счет не будет доступен для средств, снятых непосредственно акционером. Вместо этого акционер будет должен компании деньги, соответствующие изъятой сумме (поэтому в этом случае компания станет кредитором), и компания по закону обязана начислять проценты на средства, предоставленные акционеру (чтобы акционер, технически вы должны будете заплатить компании суммы, которые вы должны + проценты).
F. Заключительные замечания
Хотя в этой статье более подробно рассматривается применение корпоративного налога в Турции, ее все же следует рассматривать только как руководство для начинающих. Существует множество вопросов, которые необходимо учитывать при обработке налоговых деклараций, представлений и выставлении счетов, и любая ошибка в них может привести к крупным административным штрафам для компании. Неуплаченная задолженность по налогам (включая штрафы) также создаст серьезные проблемы для юридических лиц, что в конечном итоге может привести к банкротству. Чтобы избежать столь печального исхода и заплатить непомерные суммы в виде административных штрафов, все налоги и выставление счетов компании должны тщательно выполняться специалистами.
< Вернуться КОРПОРАТИВНОЕ ПРАВО 101 – Руководство для начинающих иностранных инвесторов
